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学习知识|调账说明怎么写，审计费调账说明怎么写( 二 )

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也就是说如果直接将这部分“其他应付款”转入“营业外收入”是需要缴纳25%企业所得税的 。
建议：
①企业归还借款 ， 借：其他应付款 贷：银行存款
②如果企业确实需要这部分资金 ， 企业可以跟股东补签一份出资协议 ， 这样就可以直接计入资本公积 ， 不需要再作为收入缴纳企业所得税 。

2、 股东向企业借款
根据个人所得税相关规定 ， 股东借企业资金 ， 如果年底没还是需要视同分行 ， 缴纳20%的个人所得税 。
① 如果股东借用企业的资金 ， 是为了企业生产经营所需 ， 比如购买设备 ， 采购原材料等就需要视同分行 ， 但是要准备好这些购买合同等相关资料 。
② 股东账上走笔账 ， 先把这部分借款还了 ， 这样就不需要缴纳分红个税 。
③ 股东实在需要借款 ， 可以通过其他员工 ， 员工借款没有年底必须归还的约束 。

3、 企业预提费用的调整
企业所得税是按照权责发生制 ， 企业预提的费用 ， 实际发生了的费用（有扣除限额规定的限额规定范围）可以进行进行税前扣除 ， 而没有发生的预提费用是需要做调增处理 。
比如 ， 某企业预提职工福利费300万 ， 企业2020年实现利润2000万 ， 发放工资薪金总额为4000万 ， 实际发生职工福利费200万 。
企业可以税前扣除的职工福利费限额为4000*14%=560>300万 ， 可以根据实际情况进行扣除；根据权责发生制原则 ， 只用实际发生的职工福利费200万可以进行税前扣除；所以应纳税税所得额应在利润的基础上调增100万 ， 应纳税所得额为2000+100=2100万 。

4、 库存商品虚高
库存商品虚高 ， 账实不符 ， 账面上高 ， 而实际仓库里面没有那么多库存商品 ， 这是企业会计做账经验不足遗留下的问题 ， 平常税局不盘库感觉没多大问题 。 但是对于企业而言始终是个隐患 ， 一旦被查就要补税缴纳滞纳金 ， 如何调整呢？
给大家3个思路；
① 虚高的部分走企业正常损失 ， 不要走非正常损失 ， 非正常损失是不可以增值税进项税额抵扣的 ， 是需要做进项税额转出（要注意配比）；
② 做“买一赠一”处理 ， 虚高的部分作为赠送部分 ， 开在同一张发票上 ， 实际是
调账说明怎么写 调账说明可以编写如下表格信息：
1、表头需写：XX公司  会计差错更正或账务调整说明 。

2、左上角写上表单编号 。



3、表中第一栏：原记账凭证编号及摘要 。

4、表中第二栏：更正（或调整）原因说明及内容 。
5、表中第三栏：主管领导审批意见 。
6、表格下方写好：审核人、编制人信息签字 。

会计科目记错 ， 有凭证本身用错科目和凭证正确但登账时错记账户两种情况 ， 不同情况应采用不同的方法加以调整 。
扩展资料：

会计工作交接
会计工作交接制度 ， 是会计工作的一项重要制度 ， 也是会计基础工作的重要内容 。 办理好会计工作交接 ， 有利于保持会计工作的连续性 ， 有利于明确责任 。 会计工作交接制度的要求 ， 《会计法》以及其会计法规、规章都作出了原则性规定 ， 《规范》在此基础上对会计工作交接的具体要求进一步作出了规定 ， 主要内容有：

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